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实践研究型审计 提升审计质效

海伦市审计局坚持把研究型审计作为推动审计工作高质量发展的必由之路，在光伏扶贫电站收益政策落实及资金分配管理使用情况专项审计调查中探索实践研究型审计路径，推动审计监督提质增效。

在审计项目立项上，研究担起新时期审计工作使命，强化突显审计政治属性和聚焦主责主业的有效兼顾。一是强化审计监督的政治导向和政治要求，坚持党和政府重点工作到哪里审计监督就跟进到哪里，主动为党委政府扛事担责，发挥出审计的“利剑”作用。二是小切口大深入放大审计效应，以光伏收益资金审计项目作为小切口，重点关注该项目在脱贫攻坚成果巩固与乡村振兴有效衔接中发挥的社会效益、经济效益等情况和实施过程中存在的体制性障碍、机制性缺陷和制度性漏洞，放大审计效应，助力乡村振兴发展。

在审计内容上，研究拓展审计维度提升审计工作质量，促进政策领悟和审计理念创新的有效提升。一是通过审前调查开门听取意见吃透相关政策，积极与乡村振兴局、财政局、发改局等部门对接，详细了解光伏收益资金相关政策出台的背景和任务目标等情况，践行“跳出审计学政策、跳出资金干审计”的新时期审计理念。二是关门研究讨论明确审计重点，在吃透光伏收益资金相关政策的基础上，审计人员积极开展交流研讨，精准把握审计对象特点和规律，厘清审计思路，锁定审计重点精准发力。

在审计组织上，研究深化审计“两统筹”提高审计工作效率，推动审计资源和审计力量的有效调度。一是科学统筹审计资源和审计力量，领导带头，打破股室界限，集中骨干力量，组建高效复合型审计团队。二是针对光伏收益资金“众、散、小、乱”的特点，运用“边审计边研究、边发现问题边梳理总结经验”的审计方式，集中力量逐点攻坚，既有效整合了审计资源，提高了审计效率，又避免了力量分散导致的审不深、审不透的情况。

在方式方法上，研究深层次揭示问题隐患，强化数据分析比对和穿透式现场核查的有效配合。一是坚持“数据先行+现场核查”模式，综合运用大数据审计对光伏收益资金进行了全口径的大数据分析比对，根据疑点和线索延伸到项目现场及农户家中开展穿透式现场核查。二是审理关口前移，同步了解项目实施情况和重要事项的查证过程，实现审理与现场审计实时对接，对复杂问题进行甄别研判，确保审计揭示问题准确、客观。

在审计结果运用上，研究发挥审计监督为我党自我革命的独特作用，推动高质量整改和防范风险的有效衔接。一是从宏观和微观两个方面提出具有前瞻性、可操作性的审计建议，深入分析提炼审计发现问题的特点、规律和趋势，既注重解决问题，又注重系统治理。二是夯住整改目标，压实整改责任，落靠整改措施，紧盯整改进度，加强与纪委监委、人大、政府督察等部门的协作配合，一体推进整改效率。审计督察指导常态化开展“回头看”，对整改情况进行综合评估，严肃处理虚假整改、敷衍整改和整改后制度执行不力等情况，跟踪推进问题整改长效化。

海伦市审计局2023-7-28

福建：做深做实研究型审计

福建省审计厅坚持把研究型审计作为推动经济责任审计高质量发展的必由之路，将研究型审计贯穿融入全过程各环节，推动审计提质增效。

研究贯穿全程各环，精准经济体检。把研究理念、研究方式方法贯穿经济责任审计工作各方面，坚持从审计调研始发到审计调查跟进再到精准实施审计工作链条，将研究型审计深度融入审前、审中、审后全过程各环节。从宏观着眼、微观入手，聚焦中央和福建省稳经济一揽子政策措施和接续政策，在资金管理使用、助企纾困措施落实、民生兜底保障和改善等重点领域和关键环节加强审计，提出服务改革发展的审计建议，提高“经济体检”的精准性和实用性。如紧扣福建绿色经济发展，建设新能源产业集群，深度调研新能源企业发展情况，提出推进碳中和产业发展建议。省委、省政府领导专门作出批示，加速出台了《福建省新能源汽车产业发展规划》。

研究分析审计特点，靶向分类责任。聚焦规范权力运行，归纳总结历年经济责任审计实践中的审计评价、审计发现的问题，通过强化大数据分析应用，靶向分类，精细化设置，分类型研究制定了“六稳六保”、创新驱动、民生补短板等16类52项经济责任审计责任清单和数据指标体系（参考），每年进行调整和完善，为现场审计准确界定领导责任提供依据参考，确保每个项目组都能按照确定的工作方案和质量要求，不跑偏、不走样。如在某市经济责任审计报告中提出，“根据该市的资源禀赋，建议制定推进四大主导产业的扩能延链、供应商国产化、主材本地化”等建议，该市市委、市政府对此高度重视、积极采纳，注重系统性延链补链、全域性扩能布局，持续做大做强锂电新能源、新能源汽车、不锈钢新材料、铜材料等四大主导产业，取得较好的发展成果。

研究梳理问题疑点，创新成果运用。立足服务高质量发展，坚持问题导向，通过专题调研，会议研讨、审中研究等多种形式，总结审计成果，对福建省历年微观、局部审计发现问题的深入分析，将审计发现的问题放在经济社会发展运行的大环境中审视研判、分析考量，研究总结经济运行共性、规律性问题，有的放矢，设置了涵盖乡村振兴、健全决策制度和机制、重点专项资金管理使用、地方政府投资基金管理等18类70个问题指引的地方党政主要领导干部经济责任审计发现问题疑点清单。如开展地方党政经责审计，对各地方政府落实政策板块方面进行统一梳理，针对融资难等问题，建议将金融与财政政策叠加，通过银企网上撮合、财政贷款贴息等机制，创新直接面向市场主体的简便对接方式，实现“财政+金融”的政策叠加效应，较好发挥了财政资金四两拨千斤作用。多个地方政府落实该政策，扶持民营企业创新发展，全过程服务环保、竹业等成长型科技企业，支持企业自主创新研发设备、主动延展产业链。

审计署2023-8-9

达拉特旗审计局立足“四个聚焦”推进研究型审计工作

达拉特旗审计局以党的二十大精神为指引，深入贯彻落实习近平总书记关于审计工作的重要讲话重要指示批示精神，立足“四个聚焦”全力推进研究型审计工作，充分发挥审计“经济体检”和监督利剑作用，以高质量审计护航经济社会高质量发展。

一是聚焦政治理论研究。精研细悟党的二十大报告的精髓要义，深入贯彻落实党的二十大精神，牢牢把握审计机关首先是政治机关的根本定位，增强审计的政治属性和政治功能，明确新时代审计发展的方向。加强政治理论研讨，坚定不移的把政治导向和政治要求贯穿审计监督的全过程、各环节，推进政治理论研学与审计业务工作融合并举，不断提升研究型审计的政治性和前瞻性。运用政治思维积极探索研究型审计的实践路径，坚持把研究型审计作为理论创新和实践探索的重要抓手，结合党和国家加快构建新发展格局的客观需要，立足经济监督定位，充分发挥审计监督保障作用。

二是聚焦业务运行研究。以“有解思维”研究审计业务运行模式，创新审计理念、审计思路和审计技术方法，优化审计业务运行流程，运用政治眼光和战略思维探索审计全过程研究式审计管理模式，强化审前调研式研究，审中精细式研究，审后提炼式研究，有效贯通审前、审中、审后研究链条，着力构建审计计划、审计实施和审计执行闭环管理体系。重点研究审计项目计划与政策研究贯通，审计项目实施与大数据分析贯通，审计项目执行与内部审计贯通的运行机制，进一步深化审计组织方式、审计资源配置和审计成果运用的有效统筹，强化审计监督与巡察等其他监督的协作贯通。

三是聚焦质量管理研究。审计质量是审计工作的“生命线”，加强审计质量管理研究，牢固树立“质量强审”理念，以审计项目为平台，强化对审计立项、审计实施、审计发现问题、审计建议的全过程研究。坚持“研审结合，以研促审”的工作主线，围绕高质量审计谋划、审计实施、审计质量管控和审计成果提升，研究审计质量管理的方向、路径和促进审计工作质量提升的管理体系。严格审计现场管理、标准控制、绩效评估,建立分级质量控制制度，全面压实分级管控和责任落实，以“审计质量”为抓手，强化全过程系统研究，赋能新时代审计实践创新，提升审计工作质效，助推审计事业高质量发展。

四是聚焦发现问题研究。坚持以问题为导向，科学谋划研究型审计，以思想“破冰”推动审计工作“破题”，以“分段式研究”引领审计思路、审计业务、审计成果的优化提升。围绕审计发现问题深入研究政策措施落实、项目运行管理、资金保障机制，充分把政策、项目、资金有效贯通起来，客观、辩证地看待改革发展中出现的新情况、新问题，认真贯彻落实“三个区分开来”重要要求。坚持系统观念，深层次多维度分析审计发现问题背后的体制障碍、机制缺陷、制度漏洞，以改革创新思维研究解决问题的有效举措，针对问题提出前瞻性、建设性的审计建议。加强审后改进式研究，以有力有效的监督举措，一体推进审计整改“下半篇文章”和审计揭示问题“上半篇文章”，更好的把审计成果转化为治理效能。

达拉特旗审计局2023-7-31