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扎实推进研究型审计

山东省青岛市审计局在主题教育中，以研究型审计为抓手，围绕推动城乡供热绿色低碳高质量发展深入开展调查研究。根据贯彻落实中央、省、市相关政策要求和市委市政府关于清洁取暖“煤改气”的决策部署，按照职责分工、供热分布、实施主体，选取2个市直单位、3个区（市）、2家企业为调研对象，综合采取座谈访谈、统计分析、问卷调查、实地走访等方式，统筹安排城乡调研，既关注调研城区清洁能源供热管网布局、项目建设、资金使用情况，又关注农村清洁取暖改造设备质量、采购安装、补贴发放情况。以“政治—政策—资金—项目”为研究主线，建议市级主管部门及相关区市加强研究论证、出台相关政策等，齐抓共管消除制度梗阻；建议责任单位强化对财政资金的跟踪问效，守住财经纪律严肃性；督促相关部门健全监管机制，制定热源整合方案等；提出建立高层级、专业化采购平台等对策，用心用力解决群众急难愁盼的意见。对调研发现问题形成动态整改清单，厘清点与面、本与源、当前与长远的关系，明确解决措施和完成时限，督促被调研单位采取有效措施，实现“当下改”与“长久立”有机结合。

安徽省合肥市审计局紧扣“十四五”国家审计工作发展规划目标任务，以国有企业领导干部经济责任审计为着力点，大力实施研究型审计。精心谋划审计项目，在全面摸清市属国有企业审计对象底数的基础上，深入了解国有企业规模和主营业务方向，进一步统一审计重点、创新审计技术方法，全面推进审计工作数字化、规范化、智能化；加强过程管控，不断提高审计质量和效益。坚持目标引领和问题导向，总体把握合肥市国有企业管理和经营情况，揭示影响国有企业高质量发展的突出问题和重大风险隐患，助力国有企业高质量发展。

河南省安阳市审计局对在鹤壁市开展灾后恢复重建跟踪审计中，注重开展研究型审计，推动灾后恢复重建审计工作提质增效。组织业务骨干组成审前研究团队，通过召开审前座谈会、集中走访调研、查阅资料等方式，深入学习研究有关法规政策、行业背景、被审计单位内外部情况。把“政治-政策-项目-资金”贯通起来，整理、归纳、分析灾后恢复重建资金管理使用中存在的问题，确保审计目标和实施方案能够聚焦重点。以定期召开的审计组业务会为载体，深入研究审计中的疑点难点问题，积极探讨问题的表现及实质，对灾后恢复重建项目审计统筹把握，及时纠偏。研究问题现象背后的原因，力争查深查透，揭示问题本质。帮助被审计单位分析问题存在的体制、机制性原因，力争从根本上解决问题，推动标本兼治，并要求被审计单位举一反三、建章立制，努力提升审计整改质量。

四川省眉山市审计局印发了《关于深入推进研究型审计的实施意见》，深化常态化学习研究，建立政策法规库，动态收集整理相关政策制度文件，研究政策实践要求，精准掌握政策导向；强化项目全过程研究，全面排查审计对象在工作运行、政策执行中的主要风险点，优化立项可行性研究论证、探索审计项目征求意见办法、强化审计资源配置研究，提高工作整体性和协同性；探索审计后评估，组织开展多形式项目复盘，鼓励出台完善审计实务指南或操作规程；持续对审计整改情况跟踪督促，探索审计整改质效后评估，建立被审计对象跟踪机制，重点关注审计整改持续落实、建章立制实际成效等情况。

福建省福州市长乐区审计局以研究型审计为导向，以开展区水利部门主要领导自然资源资产审计为抓手，将学习研究与项目实施相结合，把审前、审中、审后贯通起来。通过审前了解水利工作有关总体规划、目标任务和工作要求，聚焦水利部门主责主业，主动学习掌握水资源领域的专业知识，着重了解水利部门发展现状、职责履行、业务运行、管理模式等方面情况，找准审计重点内容，分析可能存在的问题。与水利部门主要领导经济责任审计组全面深化“组审”协作机制，进一步整合审计资源，多事项协同下点核查，实现研究与实践互促共进，推动审计工作取得实效。

审计署2023-8-15

孟州审计：“五个研究”解锁“质效密码”

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孟州审计：“五个研究”解锁“质效密码”

孟州市审计局把落实研究型审计作为提升审计质效的必由之路，围绕人员调配、方案设计、审计策略、整改落实和质效提升等五个方面深入研究。今年以来上报4期《审计要情》被市委市政府主要领导批示4次，上报的11期《审计简报》被市委市政府主要领导批办5次，提出的审计建议全部被采纳。

一是研究人员调配。对班子成员分工和各科室职责进一步明确，结合机关人员的业务水平，对各科室人员统筹调配，尽可能做到承担的任务与人员素质相匹配，科室间形成比学赶超的良好局面。

二是研究审计方案。认真学习中央、省市重大方针政策，扎实做好审前调查，广泛关注行业发展趋势，精准分析被审计单位业务特点，把被审计单位所在领域行业、预算安排、项目计划了解清楚，把涉及的政策、改革的要求、发展的方向研究透彻。制定科学合理的审计方案，明确分阶段任务、重点突破方向和预期成果。

三是研究审计策略。认真研究审计思路、审计谈话、大数据审计等技巧；围绕研究型审计编印100余个典型案例，组织审计人员学习，定期组织召开业务研究交流，促进相互学习相互借鉴；发挥老同志的经验优势，参与审计全程指导，主动传授和研究发现问题的经验，全面提高审计能力。

四是研究整改落实。完善“一跟到底”的整改工作机制，建立审计发现问题台账、问题清单、任务清单，推行清单式管理、对账销号，做到审前谋划整改、审中边审边改、审后跟踪整改，切实提高整改到位率。通过精心编写《审计要情》，由表及里揭示问题的深度，争取主要领导批示支持，落实被审计单位整改主体责任。

五是研究质效提升。对重点审计项目的每个阶段，都高度重视审计效果，及时总结经验，开展交流研讨，引导参审干部提炼审计经验，查找反思不足，探索形成一套适用于同类审计项目的审计模式；围绕每个环节面对的突出问题，重点讨论解决问题的方法思路，着重提升解决疑难问题的能力，推进研究型审计标准化、规范化。

河南日报2023-8-22

承德县审计局“四项举措”做细做实研究型跟踪审计

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承德县审计局“四项举措”做细做实研究型跟踪审计

承德县审计局紧跟党委政府重大决策部署，坚持党的重大决策部署到哪里，审计监督就覆盖到哪里。在2023年对重大民生工程项目开展全过程跟踪审计中，通过“四项举措”将研究型审计贯穿融入全过程跟踪审计各个环节。

科学研究制订项目计划。通过调研、走访了解群众关心的热点、难点问题，收集行政审批部门《政府投资项目批复台账》、《招投标及政府采购交易数据台账》和发展改革部门《重点项目台账》，将台账进行对比分析和深入研究，筛选出要实施的重大民生项目，召开“审计项目计划征求意见”专题会议，并将研究、筛选出的项目列入《审计项目计划（草案）》和全年审计工作重点，为县审计委员会批复审计计划提供科学依据。

科学研究调配审计资源。针对建设项目全过程跟踪审计专业性强、对所需人员专业性要求较高的特点，打破股室界限，每个跟踪审计项目都安排工程造价、现场管理、财务管理方面的专业审计人员。为弥补现有专业人员不足问题，采取外聘中介机构人员的方式，组成“国家审计+社会审计”的新机制，从而使项目组织方式更加合理，确保从工程管理、财务管理、绩效管理全方位研究深、研究透、跟踪好建设项目全过程。

科学研究确定审计重点。强化对项目立项、招投标，项目实施程序、合同履行，工程变更、工程结算、资产交付等全过程进行审计监督，采取全过程“动态审计监督”+“阶段性报告”的审计模式，对开展的人社局实训基地项目、中医院二期建设项目、综合职教中心建设项目，由国家建设项目审计股统一研究制定工作方案，明确审计事项、审计重点以及要达到的审计结果，做到全过程分析研究，全过程跟踪监督。

科学研究拓展成果运用。不定期对建设单位、施工单位、监理单位下发《审计建议书》，对发现问题能现场督促整改的要求现场整改，不能现场整改的限时督促整改，并及时上报《审计发现问题整改反馈单》，确保对工程建设过程实现动态无缝监督；项目建设重要环节完成后出具《阶段性跟踪审计报告》，对审计发现问题、适用法规、经验做法及时进行研究、分析和总结，项目组之间及时进行沟通和交流，实现审计成果共享；对发现推诿、虚假整改现象按照承德县《审计整改约谈办法（试行）》进行约谈和处理，做好审计“后半篇文章”的研究运用。

承德县审计局2023-8-15

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