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灵璧县审计局：从“三个方面”加强管控 全面提高审计质量

今年以来，灵璧县审计局深入贯彻落实习近平总书记关于审计工作的重要讲话和指示批示精神，牢固树立审计质量是审计工作生命线的理念，主动适应审计工作新形势，紧紧围绕审计风险控制、审计效率提高、人员能力提升等方面，规范审计质量控制流程，注重审计探索和创新，全面强化审计质量管理。

一是加强制度管控，做到有章必依。局党组坚持把制度建设作为根本性、基础性的工作，结合工作实际，制定出台了《灵璧县审计局2022年经济责任审计工作方案》《灵璧县审计局审计移送工作暂行规定》《灵璧县审计局2022年度审计项目质量考评方案》《关于成立审计项目抽样复核小组加强项目质量控制的意见》《灵璧县审计局2022年综合考核实施办法》等制度，建立健全了涵盖审计时效、实务管理、业务操作等制度规定，并做到有规可循、有章必依，使审计质量控制各项工作更加规范化、科学化、精细化。

二是加强实务管控，做到精准施策。 一是强化流程控制。从审前调查、方案制定、审计取证、法规审理、出具报告等进行全过程控制，从严按照审计准则规定程序执行。二是强化分级控制。所有项目严格实施审计组审核、科室复核、分管领导审理三级复核审理制度，充分发挥内部审理的优势和作用，加强对审计质量的把控。三是强化关口控制。局成立审计项目审理委员会，由全体班子成员、项目主审、主审所在股室负责人、审理人员共同参加，所有审计项目均须经审委会讨论通过，对问题定性、文字表达等进行集体把关，提高审计质量。 四是强化整改控制。 局注重压实整改及督查两个主体责任，落实整改“一单两书三函”机制，通过把整改情况作为评定审计质量重要内容，并纳入年度综合考核和优秀审计项目评选的重要考核指标，倒逼审计问题逐项整改销号到位。

三是加强绩效管控，做到精益求精。一是着力打造审计精品。局结合项目评优定期开展审计业务质量检查，由局领导牵头负责采取现场抽签的方式确定复核项目，督促业务股室将发现的质量问题进行归纳整理，明确到具体项目和具体人员，以“清单式”进行通报，要求相应业务股室限时整改，并要求做到举一反三，形成审计质量比学赶超的氛围，促使全体审计干部进一步树牢精品项目意识。二是着力提炼审计成果。局定期召开审计业务会，研究讨论当前审计项目中可以提炼的审计成果，及时撰写审计专报并提出审计建议，报送县委县政府。三是着力加强技能培训。积极派人参加市局组织的项目质量检查，采取专家辅导、专项培训、各主审授课等形式，保障审计人员能够精准掌握法规要义，有效提高审计人员能力水平，全面提高审计质量。

灵璧县审计局2022-12-30

张掖市审计局多举措提高审计工作效率

市审计局牢固树立审计质量生命线意识，紧紧围绕提升项目质量，不断创新理念、改进方法，多举措提升审计工作效率和水平。

一是坚持聚焦主责主业，合理安排审计项目计划。根据年初下达的审计项目计划，将具体责任细化至各业务科室。综合采取了解审计对象、收集审计资料、分析研判概况等方式确定审计重点，明确审计方向和内容，编制科学合理的审计工作方案。

二是严格实行复核制度，建立年度审计项目台账。审计过程中发现的问题，审计组及时从审计证据、适用法律法规、评价、定性和处理等方面进行讨论分析，并通过业务审定会议集体讨论审议，最大程度保证审计工作的客观性、公正性、准确性。

三是强化审计协同配合，有力促进组织项目实施。统筹分工，细化取证标准、规范取证程序，做到取证链条可追溯、可核查。坚持分段落实与重点核查相结合，建立疑点追踪落实台账，做到布局合理、责任明确。加强审计项目管理、优化审计资源配置、统筹审计项目计划实施，充分发挥审计工作的协同性，促进项目实施落地落实。

四是建立项目跟踪机制，密切关注审计工作动态。深入细致分析，及时掌握项目实施情况，随时关注项目实施进度，密切跟踪项目实施结果，对拖延滞后的实施预警机制。通过进一步明确目标责任、强化问责考核，确保审计触角精准，有效推动项目落实落细。进一步实现各类专项审计与政策措施落实情况跟踪审计重点事项的共享整合，采取分季实施、分散审计和集中反映的组织方式，持续关注、重点跟踪、严查细审，提高监督实效。

张掖市审计局2022-12-22

寒亭 推进审计监督全覆盖 形成常态化日常监督机制

为进一步推进审计监督全覆盖，寒亭区审计局日前出台《潍坊市寒亭区审计局日常审计监督指导工作方案（试行）》方案，于今年开始对全区党政机关、企事业单位、群团组织等开展日常审计监督指导工作，形成常态化日常审计监督机制。

一、主要目标

为加强日常审计监督，实现审计监督关口前移，促进提高财政财务管理水平，由事后审计转变为事前审计监督指导，切实发挥审计“治已病，防未病”作用，提高审计监督时效性，及时弥补缺陷和漏洞，防范及应对风险隐患，并对发现的问题进行督促整改。

二、日常审计监督指导方式

（一）人员安排：将89个审计监督对象分为5组，由区审计局5个业务科室分别包靠、分管领导负责，形成常态化日常监督机制。

（二）监督指导方式：日常审计监督指导形式多样化，采取谈话提醒、现场检查、送达检查、座谈交流、内审指导、业务培训、解疑答惑、咨询服务、个别指导等方式对各级党政机关、企事业单位、社会团体等进行审计监督。

三、日常审计监督指导重点内容

日常审计监督指导重点关注以下方面：贯彻执行党和国家经济方针政策决策部署、省委省政府、市委市政府以及区委区政府工作要求情况；重要发展规划和政策措施的制定、执行和效果情况；重大经济事项的决策、执行和效果情况；财政财务管理和经济风险防范情况，在预算管理中执行机构编制管理规定情况；内部管理和对所属单位有关经济活动的监管情况；在经济活动中落实有关党风廉政建设责任和遵守廉洁从政规定情况；以往审计查出问题的整改落实情况。

日常审计监督可促进各单位财务运行平稳有序，区审计局及时将发现的问题及财务风险点等情况向审计监督对象进行反馈，由审计监督对象及时对反馈问题进行整改，区审计局对整改情况进行跟踪督办。更好地维护财政经济秩序和社会公共利益,完善监督制约机制,促进廉政建设。

寒亭审计2022-04-13

松山区审计局注重强化“三要”举措 着力提升审计业务工作效率和质量

为牢牢把握审计监督的职责定位，切实做到聚焦主责主业，严格依法履行审计监督职责，一体推进揭示问题、规范管理、促进改革、更好服务经济社会发展大局，松山区审计局注重强化“三要”举措，着力提升审计业务工作效率和质量。

一要掌握基本情况。要求分管领导、股室中心负责人和全体审计干部都要做到明确年度承担的主要任务、明确完成任务的时间要求、明确每项任务的工作重点，做到超前谋划、压茬部署、科学合理进行日常调度和总体把控。全局上下要认真参照执行市局制定下发的《审计项目现场管理办法》和局党组制定的《审计查出问题整改落实管理办法》，在人员组织、审前调查、方案制定、现场管控、报告起草、问题整改等各个关键环节，项目股室都要用心用力去做，分管领导都要精心经常督促，确保工作有条不紊，真正树立起工作质量好坏、工作效率高低人人有责的争先创优意识，努力形成人人想工作、人人干工作、干就一定干好的浓厚氛围。

二要搞好协调配合。包括分管领导之间、分管领导和股室负责人之间、股室负责人之间、股室内部同志之间、与被审计单位之间五个方面。分管领导之间在开展一些需要配合完成的项目时，牵头股室的分管领导要按照局里的统一安排发挥好牵头抓总作用，相关工作要积极主动和配合股室分管领导沟通、交流、探讨，配合股室的分管领导要认真向下安排，掌握工作动态，杜绝和避免等靠思想；分管领导和股室负责人之间都要时刻找准定位，分管领导对每个审计项目工作方案的制定都要认真指导，经常深入分管股室和审计现场，听取、了解情况，及时解决存在的问题，股室负责人要积极主动与分管领导沟通，重要事项及时请示汇报，特别是涉及股室之间、与被审计单位之间重要事项的协调一定主动争得分管领导支持；股室负责人之间要互相支持，密切配合，一些交叉性工作，要积极主动高质量完成并按要求报送相关情况，避免由于支持配合不到位而产生无谓的矛盾和摩擦；股室内部同志之间要精诚团结，互相学习，互相帮助，共同提高，努力做到对每一个项目实施方案都能共同参与、集思广益，对审计发现的每一个问题都能互相探讨定性、处理、提出审计建议，杜绝和避免互不通气、两张皮现象；与被审计单位之间要注意讲究说话语气、沟通技巧、工作方式方法及现场工作纪律，不做有损审计机关和审计干部形象的事情和举动，一些重要事项的沟通协调分管领导多出面，各股室负责人也要多争得分管领导支持。通过强化协调配合，做到人人都找准位置，不缺位，不越位，恪尽职守、担当作为。

三要注重学习研究。开展研究型审计是新时代对审计干部提升能力水平提出的新要求，也是对审计工作提升效率质量提出的新要求。局党组要求全体审计干部要分层次各取所需，下真功夫，付出努力：对于年轻干部，要努力学好计算机技术相关知识，尽快适应审计事业向大数据要效率、要质量的迫切需要，还要努力学习审计专业知识，向老同志和实践学习，增强本领；对于年富力强的中坚力量，要在继续提升业务知识水平的同时，多学习掌握相关法律法规，多了解各级各类单位的总体情况和一些重点工作、重大项目的安排部署及行业重要政策规定，便于指导工作，明确审计工作重点，做到有的放矢，还要更多学习掌握党和国家面临的形势任务、方针政策，历练沟通、交流、文字和语言表达能力，努力成为多面手；对于年龄大的同志，要有“老年亦解韶光贵，不待扬鞭自奋蹄”的精神，活到老、学到老，积极主动搞好传帮带。通过多层次多方面的学习，力求取得良好的学习效果，并最大程度转化运用到审前思考谋划、审中分析研究、审后总结提炼中，竭力提升全审计干部能查能说能写的水平，进而不断提升审计项目的质量，效率。　

松山区审计局2022-04-27

行政事业单位日常管理中存在的问题及审计建议

行政事业单位依法行使行政权力和事务管理职能，其管理水平决定了政府管理服务社会的能力。所谓一屋不扫，何以扫天下；一室不治，何以治天下，管理好自身方能服务好社会，审计发现的一些问题虽然是内部管理存在的问题，也是责任担当方面的问题，应高度重视，改进完善。

一、存在的问题

（一）年度任务制定不科学，履职不尽到位

年度任务计划完成率不高，有的实际完成与计划相差甚远。绩效目标考核中经济类任务多年不变，不利于单位职能潜能发挥。

（二）经费管理不规范

１．收支预算编制不合理，执行率不高

项目支出资金需求较大，应根据当地经济发展水平、财力状况等合理编制年度资金支付计划，但也存在盲目追求资金、项目规模，后期由于工作力度不够等原因，计划与实际脱节，计划做得大实际支出小。组织预算收入计划制定不尽合理，与实际相距较大，有的执行率不足一半，有的是计划的几百倍，不利于履职潜能发挥。

２. 基本支出挤占专项经费，没有充分发挥专项资金效益

项目经费往往被与项目无关的办公费、差旅费、会务费、交通费等一些基本支出挤占。

３.往来款项未及时清理，存在挪用风险。

往来款项多年未发生变化，也未清理，往来款资金中包括项目结余资金、合同履约保证金等，由于财务与业务部门对接不够，项目进展情况不明，未及时上缴财政，未及时清理退回，存在着被挪用的风险。

４.向下属单位转嫁费用支出，超预算安排支出

通过房产虚假租赁等方式，将房屋装修费用转移由下属单位支付，直接指定下属单位支付信息化建设、物资采购等数额较大费用，超出了年初政府集中采购计划。

（三）资产管理不规范，存在账实不符情况

一些单位虽建立了固定资产台账，但部分房产信息游离于账外，形成了账外资产，而账内有的房产由于机械地录入，未弄清来龙去脉，不见实物，位置、面积等具体情况不明。出借的资产疏于管理，未及时收回，现状不清。

（四）内部管理不到位

１．管理手段落后，信息化水平不高

虽建立了信息化监督管理系统，但由于重视不够，缺乏相应的技术人员，未及时将业务信息录入，花大力气建设信息化工程，建成即开始闲置，仍使用过去的管理模式，管理粗放，方法落后，不能及时发现问题及时纠正。

２．内控制度未建立健全，执行不到位，存在着廉政风险

没有制定选定物资采购、服务单位等关键性环节管理制度、操作流程，对未达到政府集中采购限额的支出，未在单位内部进行竞价或询价，由所在业务科室指定，存在着廉政风险。

３．票据管理不规范，存在着收入不入账的风险

因业务需要，使用外购三联单收据用于对外单位、单位职工往来款项，但未对外购三联单收据购置、使用和缴销情况进行完整登记，存在着收入不入账的风险。

４．合同管理不规范，优化营商环境意识仍需加强

由于督促不力，合同约定的款项未及时收缴到位，有的后期虽进入到司法程序，但收款日难以确定，往往不了了之。没有按约定收取合同保证金，不能起到制约合同单位履行义务的保障作用。项目结束后，未按合同约定支付余款并退还履约保证金，优化营商环境工作仍需加强。

５．对中介机构报告质量监管缺失，结果经不起推敲

一些行政事业单位业务专业性强，自身缺乏专业技术人员，委托第三方进行评估、审计，根据评估、审计结果作为收取财政收入或支付费用依据，但均未再进行复核，结果经不起推敲。

二、审计建议

（一）合理制定年度各项资金、任务计划，强化计划执行刚性，极大限度发挥履职潜能。

应加强任务、计划制定前期合理性、可操作性及部门在计划制定主动性方面研究，根据当地政府要求并结合实际情况及部门力量合理提出年度任务计划，强化计划执行的刚性，对于因客观原因不能完成的项目，应及时履行调整手续，报政府审批。

（二）强化制度执行力，普及信息化管理手段，提升单位内部管理水平

应根据单位业务性质建立健全单位管理规章制度，注重强化制度执行力，严格按照要求规范操作，确保各项规章制度执行到位，并及时完善制度。计算机和网络技术已经高速发展，单位内部管理方式应将信息化融入其中，设置权限控制操作流程，细化、量化工作，管理人员及时掌控资金、项目及相关业务进展，有计划、有步骤地、程序化地进行工作安排，确保各项工作在计划实施期限内完成，避免遗漏、拖沓。

安庆市审计局2022-08-05

兰州市审计局科学安排审计资源提高工作效率

为全面贯彻落实全面从严治党战略总方针，兰州市审计局根据目前审计工作面临的新问题、新常态，为更好地履行审计新使命，多措并举，科学安排审计资源 提高审计工作效率，为审计监督规范有序发展，服务保障全市经济社会发展。

精心编织“一张网” 资源统筹“一盘棋”

按照“项目计划、有效整合、区别对待、循序渐进”的原则，制定全市统一组织审计项目计划，对重点部门和单位年年审计；对重点部门、单位以及关键岗位的领导干部、任期内至少审计1次；对重大政策措施、重大投资项目、重点专项资金和重大突发事件开展跟踪审计；对反映问题多涉及民生多的单位及领导干部加大审计频次，注重审计的针对性，达到了较好地效果。

为进一步提高审计工作效率，树立全市审计工作“一盘棋”思想，以政策落实跟踪审计和财政审计为平台，积极整合市、县（区）审计力量，打破市县（区）、项目、处室、人员界限，采取市县（区）联动、上下整合、交叉审计等方式，对重点审计项目实施“集中优势兵力”作战，形成了人力资源整合，实施过程融合、审计现场过程配合、审计成果综合“四位一体”的审计组织管理新模式，有效地节约了审计资源成本，提高了审计效率。

成果运用“一把剑”

以查处问题为突破口，以注重落实审计整改制度为目标，制定了《兰州市审计局关于加强审计监督与其他监督贯通协同的实施意见》《审计监督与其他监督贯通协同工作事项清单》《审计监督与其他监督贯通协同工作台账》明确贯通协同机制和工作要求，形成同频共振、共同发力的监督合力，发挥好遏制问题的“免疫”作用，把震慑违纪与警示教育、促进整改摆在同等重要的突出位置，认真落实审计报告、政府督查督办、机关部门联动、纪检监察问责、整改结果通报和公告制度，巩固审计成果、维护审计权威。

创新技术“一片云” 严肃纪律“一条线”

市审计局把计算机审计作为审计全覆盖重要技术支撑，拿入各项审计的全过程，按照大数据平台和“计算机的要求、健全完善全市审计大数库”，采取“总体分析、系统研究、发现疑点、分散核实”的大数字化审计方式，进一步提高审计工作精准度和时效性，大力推进高效益的审计全覆盖。

审计机关和审计人员作为监督者，首先要正人先正己。市审计局采取在各审计组设立廉政监督员并规定了工作职责，各审计组长对审计组的廉政工作负主体责任；进点前加强对审计人员党规党纪和审计“四严禁”工作要求及“八不准”工作纪律的学习教育，树立强烈的自律意识，并签订廉政承诺书；进点时，局机关党委纪检人员一同前往宣布工作纪律和提出廉政审计要求，并公布监督电话、邮箱，与被审计单位主要领导签订落实廉政纪律责任书。

在审计过程中，不定期进行督查，一旦发现审计有违纪行为，严肃执纪问责，切实加强对审计组的监督管理，采取廉政督查、廉政回访、暗访等方式，了解掌握审计组依法审计、廉洁审计的情况，确保审计组不出问题。

兰州日报社全媒体记者 蒋凌 通讯员 曹兴荣

兰州新闻网2022-6-14