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大连县域经济火热背后的税收力量

拥有东北地区唯一上榜“全国县域高质量发展百强县”的瓦房店市、入选国家乡村振兴示范县的普兰店区、成功创建国家现代农业产业园的长海县、农村宅基地制度改革试点经验在全国推广的旅顺口区……近年来，大连县域经济发展如火如荼、成绩斐然。大连市委市政府高度重视县域经济发展，把县域经济作为高质量发展的重要增长极，依托资源禀赋，突出区位优势，以产业化、城镇化、市场化推动县域经济提质增效。

县域经济是区域发展的基石，发展县域经济是畅通国民经济循环的源头活水，是城市高质量发展的关键支撑。大连税务部门充分发挥税收职能作用，主动融入地方经济发展大局，以实打实的举措推动县域企业快速发展，为县域经济做强做优贡献税务力量。

鼓励集群发展，助力制造行业成“中流砥柱”

在日前国内著名智库“壹城经济咨询中心”发布的2023县域高质量发展百强榜上，瓦房店市位列63位，是东北地区唯一上榜的市县。依托其工业基础雄厚、门类齐全的产业突出优势，瓦房店市将制造行业作为县域经济发展的一大重点。

为助力制造业企业发展，国家税务总局瓦房店市税务局认真梳理制造业各项税费优惠政策，从“人找政策”转变为“政策找人”，根据不同企业的经营现状及时推送适用的政策，同时为先进制造业企业等经营主体提供优质服务，引导企业利用政策红利转型升级。

瓦房店瓦轴集团是全国知名的轴承制造“单项冠军”企业。近年来，瓦房店市税务局组建“大企业专班”，定期走访企业，了解企业需求，帮助企业享受研发费用加计扣除、出口退税等优惠政策。去年，仅研发费用加计扣除这一项税收优惠政策，就帮助企业节省税款1000万元。

瓦房店轴承集团有限责任公司党委副书记、总经理张兴海说：“税收优惠政策和税务部门优质的服务，不仅为我们一家企业带来便利，也为整个轴承制造行业升级提供了坚实有力的保障。”

在瓦房店，越来越多的轴承制造企业在税收优惠政策的助力下，扩大规模，提高产量，制造业产业集群的聚集效应正在显现。

引入新兴业态 激发高新产业成“内生动力”

拥有厚重历史的大连市旅顺口区，在县域经济发展中积极探索区域产业转型，相继引入以数据处理、生物制药等为代表的高新技术企业。仅2022年，旅顺口区就新增高新技术企业27家，新注册科技型中小企业56家，规模以上企业研发投入及技术合同登记分别增长18.4%和27.9%，县域经济发展展露新亮点。

3年前，主营数据存储和AI超算业务的大连数据湖信息技术有限公司落户旅顺。考虑到企业仍处于初创期，基础建设、产业运营都离不开资金支持，大连市旅顺口区税务局的税收服务专家团队定期对企业进行实地调研，及时了解生产经营情况和工程建设情况，宣讲各项税费优惠政策，帮助企业顺利享受到增值税留抵退税4000余万元。

“税务专家团队多次主动上门服务，不仅解答了税务处理上的困惑，更是辅导我们享受到最新的税费优惠政策，这让我们感受到税务部门助企发展的细心和真心。”企业财务负责人杨雪说。

随着办税缴费便利化及税惠扶持力度不断加大，旅顺新兴产业在不断发展壮大，为区域经济发展注入了新的“内生动力”。

立足地缘优势 培育海洋渔业成“压箱底牌”

庄河市在经济发展中积极落实大连“海洋强市”战略，凭借着绵长自然海岸线和广阔海域面积的地缘优势，大力发展海洋渔业。当地海产品加工量约占全国总量的20%，是全国重要的水产品生产基地。

为护航本地海洋渔业的健康发展，庄河市税务局采取“一户一档”建档管理、“专人响应”制度，为企业提供全生命周期精细服务。

在大连黄海港务有限公司3个新建泊位上，不少船只正在忙着装货卸货。企业财务总监宋先生介绍，企业成立至今，投入大量资金在建筑工程、购进固定资产上，资金非常吃紧。税务部门得知企业面临的困境后，从电话通知提醒到先后两次上门辅导，帮助企业及时享受到2000余万元的税收优惠。

“我们将这笔退税款用于开建‘渔业+工业+旅游+商贸’融合发展的现代渔业经济区。”宋先生说，届时，庄河市产出的杂色蛤、生蚝、海参等可以在这里加工、仓储、交易，并通过庄河港发往全国、走向世界。

中国税务报 2023-6-2

奋力推进税收征管改革 更好服务中国式现代化

时光镌刻前行的印记，征途凝聚奋斗的汗水。

2021年3月，中办、国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意见》），以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，对“十四五”时期我国税收改革和发展作出重要部署，为高质量推进新发展阶段税收现代化确立了总体规划，对深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治提出明确要求。

两年多来，为把《意见》绘就的蓝图不断变为美好现实，全国税务系统坚持将贯彻落实《意见》作为重大政治任务，真抓实干、攻坚克难，通过集成化设计、工程化作业、机制化推进、立体化解读、跟进式督导，推动深化税收征管改革取得明显阶段性成效。近期，税务部门又结合深入开展学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想主题教育，推动改革再迈新步伐、再获新成效，促进税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用充分发挥并持续拓展提升。

合力攻坚 有力有序推动改革任务渐次落地

作为新时代全面深化改革的重要领域和关键环节，深化税收征管改革是一项涉及面十分广泛的系统性工程。如何点面结合纵深推进、抓纲带目全面突破，是税务部门潜心研究的必答题，也是税务人不断努力的方向。

《意见》印发后，税务总局党委高度重视，第一时间召开党委扩大会议，深入学习习近平总书记关于税收工作的重要论述和《意见》精神，迅速对贯彻落实工作作出部署安排。

面对艰巨繁重的改革任务，税务总局成立《意见》落实领导小组，由党委书记、局长王军担任组长，先后组织召开50多次会议，聚焦改革任务，突出问题导向，明确“工作方案＋任务分工＋试点引领”的《意见》落实总体框架，将《意见》细化为100项改革措施、247个实施步骤、770多个工作节点，部署14个省级税务局开展综合和专项试点。

在改革推动下，31个省（自治区、直辖市）党委政府全部出台实施方案，36个省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局、6个税务总局驻各地特派办全部制发工作方案，共细化制定7575项措施任务，“十四五”时期税收征管改革“合成”施工图愈加清晰明确具体。

为适应不同阶段特征以及形势变化，税务总局不断完善科学有力的推进机制，滚动谋划、深化任务、台账督办、对表推进、对账销号、总结经验、复制推广、督导问效的改革闭环日益成熟。两年多来，在原定100项改革措施的基础上，聚焦纳税人缴费人急难愁盼问题，税务总局又丰富拓展了49项新措施，各省税务局拓展深化了885项新措施。税务总局确定53个市、县税务局作为总局直联点，两年多来共收集解决问题3100多个，推动“十四五”时期深化税收征管改革实现良好开局并取得明显阶段性成效。

在广东，税务部门建成税务执法质量智能控制体系，实时监控8大执法类别67个权责事项执法概况，实现执法质量精准对比、执法优缺点智能提醒，有力提升执法精确性；在上海，税务部门在精细服务上下功夫，推出“随问随办、在线帮办”征纳互动服务模式，实现从为纳税人缴费人“解答问题”向“解决问题”的转变；在河北，税务部门依托信用评价制度和大数据分析，实现对纳税人的差异化监管，让税务监管“智能精准”“无事不扰”；在湖南，税务部门探索“税务+”部门合作机制，在税费精诚共治方面取得丰硕成果……

从2021年落实《意见》的开局之年，到2022年的攻坚之年，再到2023年的突破之年，深化税收征管改革在应时应势中不断推进。一项项敢闯敢试的创新成果，一张张高含金量的成效清单，生动展现了税务部门一步一个脚印走，一茬接着一茬干，推动《意见》落实落细的决心、行动和成果。

宽严相济 精确执法有力度更有温度

《意见》要求，不断提升税务执法精确度。两年多来，税务系统深入贯彻习近平法治思想，按照《意见》部署要求，持续推动健全税费法律法规制度，严格规范税务执法行为，创新税务执法方式，努力建设“无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”的税务执法新体系，准确把握税务执法的时度效，努力做到宽严相济、法理相融，推动从经验式执法向科学精确执法转变。

——严格规范税务执法行为。

税务部门坚持完善税务执法制度和机制，依法依规征税收费，坚决守牢不收“过头税费”的底线。全面落实行政执法公示、执法全过程记录、重大执法决定法制审核制度。构建“全面覆盖、全程防控、全员有责”的税务执法风险信息化内控监督体系，完善执法监督制约机制。

黑龙江省税务局制发《精确执法职责清单》，明确123个执法事项的范围、标准、流程，规范税务执法程序和执法权限；贵州省税务局创新“帮扶式”自查、无风险不检查、小微企业少检查、鼓励自查的执法模式；宁波市税务局完善行政执法公示平台和执法音像记录平台，用全透明、痕迹化的数据监督，促进税务执法更加公平公正。

——探索创新税务执法方式。

“税务人员把事情缘由、法律依据讲得很清楚，我们打心底服气。税务人员还告诉了我们需要注意的涉税风险点，今后我们一定自觉履行纳税义务，避免此类问题再次发生。”湖北某文旅发展有限公司负责人收到税务行政处罚决定书，表示“说理式”执法有理、有据、有温度，自愿缴纳罚款。

作为“精确执法”试点执行单位之一，湖北税务部门在推行“说理式”执法过程中，向纳税人摆事实、讲道理、明依据，让执法达到法、理、情的统一，引导纳税人缴费人主动配合执法。

在全国范围内，税务执法坚持力度与温度同步彰显，逐步推开“五步工作法”，即在税收大数据分析的基础上，对于可能存在涉税风险的纳税人先提示提醒、再督促整改、后约谈警示，对仍不配合的纳税人立案稽查，对立案案件中部分情节严重、影响恶劣的查处后公开曝光，实现提升打击精确度、降低执法成本、形成强力震慑的综合效果。中山大学法学院教授杨小强认为：“税务执法‘五步工作法’兼顾了‘柔性’与‘刚性’，做到了宽严相济、法理相融。”

——推进区域间执法协同统一。

两年多来，税务部门全面贯彻新发展理念，服务国家区域协调发展战略，出台支持推动京津冀、长三角、西部大开发、东北振兴、粤港澳大湾区等地区协调发展措施，简化企业跨省迁移程序，促进区域优势互补、要素流动、协调发展。

北京、天津、河北税务局联合发布《京津冀税务行政处罚裁量基准》，实现京津冀税务行政处罚“一把尺子”；上海、江苏、浙江、安徽、宁波税务局联合印发《长江三角洲区域申报 发票类税务违法行为行政处罚裁量基准》，完善长三角地区大企业跨区涉税事项协调机制；四川、重庆税务局建立协同制定政策工作机制，统一车船税适用税额、协同首违不罚事项清单标准、联合下发川渝地区税务行政处罚裁量基准等；辽宁、吉林、黑龙江、大连税务局联合起草《东北区域税务行政处罚裁量基准》，对违反税务登记规定、纳税申报规定等7大类55项税收违法行为的处罚标准进行统一规范等。

优质高效 精细服务有“智”感更有质感

《意见》提出，大力推行优质高效智能税费服务。两年多来，税务系统聚焦纳税人缴费人急难愁盼问题，按照《意见》要求，以税费服务举措的“创新”，换取税收营商环境的“清新”，推动税费服务有“智”感更有质感。

“V-Tax就像一个虚拟的办税服务窗口，通过电脑或手机提交申报后，很快就通过审核，一边‘视频聊天’一边办理业务，为我们解决了多头沟通来回跑的难题。”广东汕头市濠江区港通设计咨询中心办税员林先生在使用V-Tax远程可视办税系统办理实名办税信息采集业务后表示。

办理流程越来越简、办理时间越来越短、办理体验越来越好，成为越来越多纳税人缴费人办税缴费的直观感受。

——办税缴费更智能。

两年多来，税务部门持续拓展办税缴费数字化服务，税费服务从线下服务为主向线上和线下服务并重转变。“非接触式”办税缴费事项在2021年已经推出214个事项的基础上，又新增19个“非接触式”服务事项，目前拓展至233项，96%的税费事项、99%的纳税申报实现网上办理，企业社保缴费实现“网上办”，个人社保缴费实现“掌上办”。

各地税务部门开展了一系列积极探索，也取得明显成效。大连税务创新设计税务数字虚拟人“税可思”，提供“智能交互、分层流转、问办一体”的数字化服务方式，上门办税人数同比减少49%。河北税务创新远程帮办服务方式，线下进厅人次同比减少59%、实体窗口压减21%。

——申报流程更精简。

申报方式不断改进，申报程序持续精简。纳税申报越来越省心省时、好办易办，是税务部门深化税费服务便利化改革的生动缩影，也是纳税人缴费人的普遍认同。

两年多来，税务部门整合财产和行为税十税申报表，实行增值税、消费税分别与附加税费合并申报表，填报表单数量减少超62%；推行税务证明事项告知承诺制，纳税人享受承诺即办便利超过600万户（次）；通过整合信息系统，优化出口退税办理流程，减少1/3申报表单、1/5申报数据项，出口企业平均申报效率提升30%，办理正常退税的平均时间压缩至6个工作日内，信用好的一类、二类出口企业压缩至3个工作日内，纳税人缴费人办理负担切实减轻。

——享受红利更便捷。

在推动一系列税收优惠政策落地落细中，一组组数据令人振奋。

在政策推送方面，税务部门建立涵盖9类4219个税费政策的标签体系，2022年以来累计向6.8亿户（次）纳税人缴费人精准推送优惠政策，促进了经营主体及时知晓政策、充分享受红利。

在政策落实方面，税务部门进一步精简享受优惠政策的办理流程和手续，确保便利操作、快速享受、有效监管。2022年，全国新增减税降费及退税缓税缓费超4.2万亿元。今年前4个月，全国新增减税降费及退税缓费4689亿元。

精准有力 税务监管促进规范与发展同步抓实

《意见》明确，精准实施税务监管，提出建立健全以“信用+风险”为基础的新型监管机制、加强重点领域风险防控和监管、依法严厉打击涉税违法犯罪行为等具体要求。

两年多来，税务部门积极推行纳税人缴费人动态信用等级分类和智能化风险监管，既以最严格的标准防范逃避税，又避免影响企业正常生产经营。巩固拓展常态化打虚打骗工作机制，对群众反映强烈的偷逃税多发行业和领域依法严查，促进相关行业在发展中规范、在规范中发展，营造公平公正税收环境。

——创新动态“信用+风险”监管。

2021年以来，税务部门不断健全以覆盖纳税人全生命周期、事前事中事后全环节的“信用＋风险”为基础的新型动态监管机制，运用税收大数据，动态评价纳税人全生命周期信用状况，实时监控全环节待办业务风险状况，根据信用和风险高低，分类实施差异化服务和管理。

在江苏，连云港市税务局依托税收大数据管理平台，以“信用+风险”监管为基础，创新“信用管理晴雨表”税务监管模式，进一步健全以信用评价、监控预警、风险应对为核心的新型税务监管机制。

在河南，周口市税务局通过建立联审内控机制，推动纳税服务部门、税收征管部门、内审监察部门协同打造数据印证、疑点共鉴、责任互究的审批业务数据一体化分析、处理和监管机制，共同实现网上办税业务数据集中处理、内外衔接、一体布防。

“随着税收大数据作用的日益显现，税务部门在加强税收监管方面，正在实现从‘主要依靠经验检查或外部举报发现’到‘依托税收大数据精准分类监管’的转变。”中央财经大学政府管理学院教授杨燕英表示。

——强化重点领域税务监管。

相较于事无巨细的全面布防，精准监管更注重针对违法行为的具体情况分析研判，靶向发力，推动执法不断走向精细化。

对逃避税问题多发的行业、地区和人群，根据税收风险适当提高“双随机、一公开”抽查比例。聚焦高风险重点行业、重点领域、重点地区和重点人员，充分运用税收大数据开展风险分析和精准选案，快速锁定高风险案源，实施定向制导，精准打击。比如今年以来，税务部门已组织查处部分利用研发费用加计扣除等手段偷逃税的企业，同时对重点关注的医药、农产品等虚开发票高发行业，推送虚开案源890户，并对一些协助纳税人逃避税的不法中介依法进行了查处，促进相关行业规范与发展并重。

“加强重点领域税收风险防控和监管，有利于遏制违法违规行为，推动行业在规范中健康持续发展，是保障市场公平竞争的必要手段，也是打造法治公平营商环境的应有之义。”西南财经大学教授、西财智库首席经济学家汤继强表示。

——严肃查处涉税违法行为。

税务部门始终保持严查狠打涉税违法犯罪行为的高压态势，充分发挥税务、公安、检察、海关、人民银行、外汇管理等部门常态化打击虚开骗税工作机制作用，精准有效打击“假企业”虚开发票、“假出口”骗取退税、“假申报”骗取税费优惠等行为。两年多来，依法查处一批典型案件并公开曝光，实现查处一案、警示一片、治理一域，有力有效维护了经济税收秩序和国家税收安全。

专家学者普遍认为，接连曝光的一系列涉税违法案件，彰显税务部门对各类涉税违法犯罪行为紧盯不放、严厉打击的高压态势和维护国家税法权威的坚定决心，也体现了税务部门依托税收大数据加强精准监管的能力。

精诚合作 税收治理在多方协同中共建共享

攥指可成拳，合力方致远。《意见》提出推进税收精诚共治，健全“党政领导、税务主责、部门协作、社会协同、公众参与、国际合作”的税收共治新体系。

两年多来，税务系统按照《意见》部署要求，持续深化部门协作，积极拓展国际合作，奋力拓展税收共治新格局。

——这种合力，来自于社会各方的积极支持。

各地党委政府相继制定实施方案，将深化税收征管改革纳入本地“十四五”规划或重点工作，细化实化税收共治的具体措施，高效有序推进改革任务落地。2022年，税务总局推动山东等6个省份升级实施新的税费共治保障办法，与浙江省政府签订《共同推进浙江高质量发展建设共同富裕示范区合作协议》。同时，税务部门还联合银保监部门深化“税银互动”，仅2022年，全国小微企业就通过“税银互动”获得银行贷款988万笔、金额2.25万亿元，同比增长33.9%，有力帮助小微企业缓解融资难问题。

两年多来，各地税务部门持续拓宽精诚共治范围，探索更广领域、更深层次服务协同、数据共享、监管共治，变“单打独斗”为“合成作战”，各部门齐抓共管的税费共治新格局逐步建立。

在深圳，税务部门联合前海管理局打造涉税服务业集聚区，成为助力粤港澳大湾区建设、打造税收治理共同体的生动注脚；在广西，税务部门建立“税企数据直连”平台，企业可以实现在线办理税费“一键申报”、政策辅导信息随时获取、税收风险即时提示、涉税事项“集团统办”“区域统办”等；在贵州，贵阳白云区税务局推动完善全区经济职能部门税费数据共享机制，定期与财政、工信、大数据等部门进行数据交换，增强税费征管合力。

专家认为，近年来税务部门与相关部门的常态化、制度化数据共享协调机制为税收共治打下了基础，也为便利纳税人缴费人搭建了深度融合畅通的平台。

——这种合力，来自国际合作的深度拓展。

两年多来，在全球税收治理的舞台上，“中国方案”愈来愈被关注，“中国声音”愈来愈响亮，中国税务影响力持续扩大。

我国税务部门深度参与应对经济数字化税收挑战“双支柱”方案多边谈判；持续完善“一带一路”税收征管合作机制，举办或协助举办“一带一路”税收征管合作论坛，“一带一路”税收征管能力促进联盟发布联盟课程体系1.0版，组织36期线上培训，100多个国家（地区）的2000余名财税官员参加；加大税收协定谈签力度，目前我国税收协定网络已覆盖112个国家（地区），推动为跨境纳税人消除国际重复征税约54亿元；修订编制包含99个事项的《“走出去”税收指引》，发布覆盖104个国家（地区）的投资税收指南，为高水平对外开放打造更好的市场化、法治化、国际化税收营商环境……

多名专家在受访时表示，中国在税收征管国际合作方面的成功实践，为有关国家税收征管改革提供了有益经验。

改革创新步履坚实，凝心聚力再启新程。按照2023年《意见》落实突破之年的要求，全国税务系统正在以更加昂扬的精神状态，结合深入开展学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想主题教育，以钉钉子精神抓好《意见》落实，为全面建成精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治“四精体系”，推动税收征管改革实现全面突破而奋斗，努力在以税收现代化更好服务中国式现代化的新征程上展现更大作为、彰显更强担当。

中国税务报2023-6-7

茂名：税收红利撬动循环经济 茂企练就“变废为宝”看家本领

随着深入推进资源节约型、环境友好型社会建设，循环经济日渐走入大众视野。笔者近日走访茂南石化工业园与茂名国家级高新技术开发区，发现石化产业大市茂名正迅速融入循环经济发展大潮。并且在税收政策的积极导向下，不少在茂企业也修炼了将再生资源变废为宝的“看家本领”。

让“地沟油”转变为生物柴油、把危险废物（HW08类废矿物油）再生为润滑油基础油，这条从可以利用到实现利用的循环发展之路该如何走？

废弃油脂是目前我国制造生物柴油的主要原料。茂名市泓宇能源科技有限公司（以下简称“泓宇能源”）通过自建实验室，并与中科院广州能源研究所、广东石油化工学院等科研单位共建产学研平台，目前已获得生产应用及设备设施方面的专利7项，成功突破生产上的技术瓶颈，掌握废弃油脂再生化利用的关键技术，把污染环境的“地沟油”变成环境友好的生物能源。

泓宇能源总经理黎干介绍，该企业是国内目前单体单线产量最大的生物柴油生产企业，产能达到10万吨/年，产量稳定。

位于茂名国家级高新技术开发区的茂名市汉荣环保科技有限公司（以下简称“汉荣环保”），通过研发“减压蒸馏+溶剂精制”工艺，将危险废物（HW08类废矿物油）再生生产为合格的润滑油基础油和燃料油，并达到了安全性高、环境污染低、单位能耗少的目标。据统计，2022年汉荣环保“变废为宝”的销售额接近1.4亿元，发展态势良好。

吃好循环经济这碗饭，一方面靠企业自主创新，一方面也需要政策与服务的精准支持。

一直以来，茂名税务部门持续完善纳税人需求分析和改进反馈的闭环工作机制，打造线上线下全覆盖的常态化问需渠道，整合多源需求数据，实现税费服务需求快速响应，全力撑企发展。

例如，在投产初期，泓宇能源曾面临一个意料之外的“成长烦恼”。由于生产原料为地沟油等废弃食用油脂，泓宇能源无法取得进项发票，导致无法认定生产成本，给申请增值税费即征即退及后期的企业所得税认定带来了困扰。

“不过税务部门在获悉情况后，很快就组织了服务团队开展实地走访调研，提供‘一企一策’精准辅导服务，帮助我们申请办理增值税即征即退政策。”黎干说。

据统计，2022年泓宇能源累计获退税约2745万元。这不仅让企业得以摆脱经营困境、恢复正常生产，更令企业加快了增资扩产的步伐。黎干介绍：“为用好政策红利，抢抓政策机遇，2023年我们计划扩建一条年产5万吨生物柴油生产线，加快从‘制造’向‘智造’转型。”

得益于“非接触式”办税缴费方式，汉荣环保如今可实现线上全流程、足不出户申请享受退税优惠。在汉荣环保的财务负责人郑高看来，近年来，公司享受的资源综合利用产品及劳务增值税即征超500万元，有效缓解了企业资金回笼慢、现金流紧张等难题，为企业拔节成长攒足后劲。“我们正在与广东石油化工学院等高校展开科研合作，抓紧企业技术申请专利，力争在2023年成为科技型中小企业和高新技术企业。”

茂名日报 2023-6-7

让新时代“枫桥经验”在基层税收治理中开花结果

“非常感谢你们，我们终于拿到发票了！”今年4月，收到购房发票后，远在北京的杨先生第一时间致电国家税务总局富平县税务局税费争议调解中心负责人姚志刚向其道谢。

杨先生于2015年在陕西省富平县某小区购买一套住房，但房地产开发公司因与施工方发生经济纠纷被诉至法院，导致账户被冻结，无法开具增值税发票。这使得杨先生等120余户购房者一直不能依法办理不动产产权证。此前，该小区部分业主多次向政府有关部门反映，要求督促协助办理不动产产权证，但由于多种原因，业主诉求未能得到实质性解决。

2023年3月11日，杨先生向富平县税务局税费争议调解中心反映情况后，该局迅速联系陕西省法学会首席法律咨询专家、西北政法大学副教授王鹏飞领衔的法律咨询专家团队，经过研判，启动“税务+N”多部门协作调解机制联合问诊，最终依法依规促成案结事了。

新时代“枫桥经验”让涉税费矛盾纠纷化解在基层

什么是“税务+N”多部门协作调解机制联合问诊？这要从2021年说起。

富平县税务局党委书记、局长崔新平介绍，2021年，陕西省税务系统从党务、政务、事务、业务四个方面入手，围绕全面从严治党、干部队伍建设、依法治税治费、深化征管改革、系统服务保障五个体系，推进建立覆盖税收工作全领域全周期全岗位全流程标准体系。

“西北政法大学枫桥经验与社会治理研究院的老师给我们提供了重要的理论指导。”崔新平说，2021年下半年，西北政法大学枫桥经验与社会治理研究院组织的师生普法志愿者前往富平县税务局开展法治宣传月活动时了解到，近年来随着税费改革的深入推进，当地涉税费纠纷日益增加，遂建议在省、市税务局统一部署和指导下，以富平县税务局为试点引入新时代“枫桥经验”，将矛盾纠纷预防化解和税务系统标准化建设结合起来，创新基层税收治理模式，让涉税费矛盾纠纷防范化解在基层。

“枫桥经验”如何在非政法系统行政部门进行实践应用？西北政法大学和渭南市税务局、富平县税务局经过深入调研、论证，于2022年6月正式签署合作协议，以西北政法大学枫桥经验与社会治理研究院为理论平台，以富平县税务局为实践基地，联合探索新时代“枫桥经验”在税务系统的应用，将先进治理理念和方法融入税收基层治理，有效将涉税费矛盾纠纷化解在基层、化解在萌芽状态，推动该局创建标准化“枫桥式”税务分局。

“这次化解的120余户购房者涉税发票案，由于涉案人数多、金额大，我们通过高校引入了首席法律咨询专家。”具体负责上述项目的西北政法大学枫桥经验与社会治理研究院研究员张永林说，这是他们借力首席法律咨询专家制度不断推动完善新时代“枫桥经验”在税务系统应用、构建共建共治共享的基层税费治理新格局的重要实践经验之一。

据了解，在上述涉税发票案件中，王鹏飞带领以西北政法大学为主的法律咨询专家团队依据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》等法律法规，与富平县税务局税费争议调解中心经过深入调研、研判，最终建议启动“税务+N”多部门协作调解机制。双方形成一致意见后，富平县税务局及时向当地党委政府进行汇报，获得了大力支持。随后，该局按照相关规定协助上述房地产开发公司办理发票授信额度，敦促房地产开发公司为杨先生等120余户购房者全部开具增值税发票，为办理不动产证扫清障碍，顺利化解矛盾。

“这次涉众矛盾纠纷的有效化解，既让人民群众的急难愁盼问题得到了快速解决，维护了人民群众合法权益，也让企业的实际困难获得政府帮助、支持，还确保了税款及时入账，真正实现了双赢、共赢、多赢。”崔新平说，取得这样的成果，与以王鹏飞等为代表的首席法律咨询专家在推动税务标准化建设中协助建立的“税务+N”多部门协作调解机制是分不开的。

首席法律咨询专家助推基层创新税收治理模式

“您反映的问题，经过我们调查，该企业2022年10月至今，个税申报表申报扣缴人员名册只有1人，存在个税扣缴申报不属实情况，我局已约谈企业负责人，并移交市局稽查处理。”3月20日，富平县税务局税费争议调解中心工作人员安凡，就市民通过12345反映的某公司通过微信转账发放工资涉嫌偷税漏税案件的办理情况，向当事人徐某进行了反馈。

这是富平县税务局坚持和发展新时代“枫桥经验”及时解决群众急难愁盼问题的内容之一，也是首席法律咨询专家助推富平县税务局构建“税务+N”多部门协作调解机制、助推富平县税务局税务工作标准化建设的重要内容之一。

崔新平介绍，“税务+N”多部门协作调解机制，只是富平县税务局和西北政法大学联合打造的“枫桥式”税务分局标准化建设的部分内容。它以“矛盾不上交、服务不缺位、征纳更和谐”为目标，依托首席法律咨询专家、西北政法大学的智库资源，与县法院、检察院、公安局、司法局、人社局等10余个部门就税费矛盾争议化解合作事项签订合作备忘录，常态化开展涉税费纠纷争议化解工作，促进税收协同共治，共同营造公平公正法治环境。

据了解，自2022年6月以来，以首席法律咨询专家王鹏飞等为代表的专家学者，不但协助富平县税务局建立了“税务+N”多部门协作调解机制，还提出创建标准化“枫桥式”税务分局的两条主线：“标准管理提质效”“枫桥经验解难题”，强调以“五治五化”为抓手，以“五个中心”为支撑，以“六项机制”为保障，建立“一站式”税费争议处理机制，并协助该局制定了“枫桥式”税务分局标准化建设的5大类27项工作标准，以及对应考核机制。

“‘一站式’税费争议处理机制，真正打通了国家政策与我们企业之间的‘最后一公里’。”今年4月，一家农产品生产企业财务主管，来到富平县税务局税费争议调解中心，就供职的企业首次发生印花税逾期申报能否享受“首违不罚”政策进行咨询，在得到肯定的答复后，为工作人员竖起了大拇指。

这是该局以税费争议调解中心为实体开展“一站式”税费争议处理工作的生动写照。

崔新平介绍，在王鹏飞等专家学者建议下，结合当地工作实际，富平县税务局将政治、自治、法治、德治、智治“五治”理念融入税费征管和纳税服务具体实践中，提出基层党建标准化、税收征管标准化、税收执法标准化、纳税服务标准化、以数治税标准化“五化”，即“五治五化”。同时，依托该局的税费争议调解中心，把群众满意作为第一标准，打造集税收普法、争议事项收集识别、争议调解、法律咨询、智慧枫桥五大中心为一体的调解服务平台，并通过矛盾分级分类、联动联调、争议调解、事后回访、考核评价等机制保障闭环管理税费争议处理，即以“五个中心”为支撑、“六项机制”为保障，“一站式”处理税费争议。

此外，富平县税务局税费争议咨询调解中心还设立“普法驿站”和“法援惠民生”专家门诊办公室，组织首席法律咨询专家、县税务局法律顾问、公职律师、业务能手等，积极开展涉税业务咨询和法律援助服务、普法宣传工作。截至目前，该局已累计化解税费争议65件，开展税收普法活动36次，提供法律咨询230人次，群众满意度达到95%。

“虽然化解涉税费争议案件的数量不大，但强化溯源治理的效果明显。据统计，今年以来，与往年同期相比，富平县接到的涉税费矛盾纠纷案件数量持续降低。”崔新平说，下一步，该局将联合以首席法律咨询专家为代表的专家学者，积极探索建设“线上枫桥”，打造“线上+线下”多元化涉税费矛盾纠纷调处化解，全面推进依法治税，优化法治化营商环境。

“我们对处理结果很满意。这次你们不但解答了我们的问题，还让我们学习了相关法律法规。这有利于我们将来更好地防范税务风险。”今年4月25日，富平县税务局争议咨询调解中心工作人员对此前咨询单位因故未及时申报增值税引发罚款是否合理问题办理结果进行回访时，成女士笑着回答。她身后的白色墙面上，一行醒目的红色大字熠熠生辉：让老百姓遇到问题能有地方“找个说法”，切实把矛盾解决在萌芽状态、化解在基层。

民主与法制时报 2023-6-7

横琴：税收支持横琴高质量发展25条措施发布

6月2日，《税收支持横琴粤澳深度合作区高质量发展的若干措施》（以下简称税务25条）发布。税务25条立足落实《横琴粤澳深度合作区建设总体方案》，紧扣合作区“三大工程”，通过4个方面25条切实举措，对接琴澳一体化进程中产业协同、民生融合、扩大开放所需，进一步支持合作区高质量发展。“税务25条的落脚点就是为企业和个人在合作区投资兴业、就业生活提供全方位、全流程涉税费服务，助力合作区打造宜商宜居宜业的营商环境。”横琴粤澳深度合作区税务局有关负责人介绍。

解决企业发展所需

让税惠红利释放更充分

合作区税收优惠政策是促进澳门产业多元发展的重要支撑。当前，合作区“双15%”所得税政策全面落地，2022年度合作区享受15%企业所得税的企业户数同比政策执行首年增长约20%。为进一步发挥政策积极效应，税务25条提出将持续细化完善“四新”产业税费优惠政策指引，助力合作区建设粤港澳大湾区最有竞争力和发展潜力的产业高地。据税务部门统计，合作区15%企业所得税享惠企业户数中约8成来自横琴重点发展四大产业，其中，科技研发和高端制造业企业数量最多，约占享惠企业总数的一半。为进一步激发合作区创新动能，税务部门将全面落实好高新技术企业、科技企业孵化器和众创空间、股权激励、创业投资等所得税优惠政策。建设“产学研一体化院士服务（横琴站）”，助力合作区构建“基础研究—应用研究—成果转化及产业化”的创新战略布局。在服务重大产业项目企业落地方面，推行税务“一条龙”服务机制，开展“一项目一专班”服务，解决海内外企业驻琴投资发展各阶段中遇到的信息不对称、衔接不顺畅、多头来回跑等问题。在服务合作区企业实质性运营方面，持续发挥“良性引导+联席研判”的工作机制作用，对增长潜力大、带动性强的企业加强辅导，实行“一户一台账”动态跟踪管理，加快推动形成合作区实体经济良性发展格局。

满足就业生活所盼

让税费服务配套更完善

合作区澳门居民个人所得税政策落地实施以来，初步实现合作区澳门居民税负与澳门趋同。税务25条提出将持续优化政策落实工作机制，同时探索推动港澳涉税专业人士到合作区执业，促进跨境涉税服务健康发展，便利澳门企业、居民在内地投资置业。此外，税务部门还重点服务“澳门新街坊”等民生项目，针对项目涉及居住、教育、社区服务、医疗等多方面涉税费疑难问题，提供税收事先裁定、“白名单”等个性化服务，进一步深化拓展交房即发证等服务便民措施。下一步税务部门将进一步凸显服务澳门的特征，以智能终端跨境互设、涉税服务跨境互融为重点，探索推进粤澳税收征管服务规则标准互鉴趋同，探索推出澳门涉税文书认可清单。开设电子税务局澳人澳企办税专区，打造更契合港澳人士办税习惯、更适配税收现代化要求的税费服务新体系。

提升对外开放水平

让税收营商环境更优化

在服务“一带一路”方面，税务25条提出要持续探索开展面向葡语国家及地区的多边培训、税制研究，研究开发税收投资锦囊等税收知识产品，进一步用好与葡语国家及“一带一路”沿线国家的税收协定，深化落实境外投资者利润再投资递延纳税政策，推动“走出去”“引进来”。在拓展粤港澳税收协同共治格局方面，推动构建粤澳财税合作框架，进一步打通粤澳两地财税领域常态化交流、区域税收事务统筹协同、跨境涉税事项共商等方面的协作渠道。推动建立澳门居民身份信息确认机制，探索协同高效的境内外税收协同监管机制。税务25条还提出要立足“分线管理”封关运作实际、合作区的发展需求及企业发展诉求，协同海关、财政等部门做好“分线管理”的税收政策研究及风险研判，加快推动符合实际且行之有效的“分线管理”流转税政策落地。

广州日报 2023-6-5